Reforma tributaria en la firma contable: qué cambia en 2026 y 2027 y cómo llevar el trabajo nuevo a los honorarios
En 2026, el IBS y la CBS están en prueba: la factura desglosa un 1%, y quien cumple las obligaciones accesorias no paga. En 2027, la CBS reemplaza al PIS y la Cofins. Para la firma contable, eso es trabajo nuevo por cliente, y el trabajo que no está en el contrato pasa a ser un servicio aparte.
¿Qué cambia con la reforma tributaria en 2026 y 2027?
En 2026, los nuevos tributos aparecen en la factura como prueba. En 2027, la CBS empieza a cobrarse, y el PIS y la Cofins dejan de existir. Este es el cronograma de la página de la Receita Federal, actualizada el 16 de octubre de 2026:
| Año | Qué pasa |
|---|---|
| 2026 | Año de prueba: CBS de 0,9% e IBS de 0,1%, compensados con el PIS y la Cofins. Quien cumple las obligaciones accesorias queda dispensado de pagar |
| 2027 y 2028 | Extinción del PIS y la Cofins. CBS cobrada, IBS al 0,1%. IPI en cero, salvo en la Zona Franca de Manaus. Empieza el Imposto Seletivo |
| 2029 | IBS con 10%; ICMS e ISS con 90% |
| 2030 | IBS con 20%; ICMS e ISS con 80% |
| 2031 | IBS con 30%; ICMS e ISS con 70% |
| 2032 | IBS con 40%; ICMS e ISS con 60% |
| 2033 | Fin del ICMS y del ISS; el nuevo modelo rige por completo |
El cálculo de los impuestos sigue en el sistema contable de la firma. Lo que crece es la conversación con cada cliente: catálogo, régimen, factura rechazada y la cuenta de 2027.
Y la conversación ya empezó. La Sondagem Omie do Setor Contábil, hecha con Fenacon y los Sescon, salió en Contábeis en julio de 2026. En ella, el 68% de los 633 dueños de firmas ya recibió consultas de clientes sobre la reforma. Otro 56% todavía estudia el tema, sin un plan de acción estructurado.
¿Qué ya cambió en la factura desde agosto de 2026?
Para la empresa del régimen regular, la factura sin los campos de IBS y CBS dejó de autorizarse. Según el Comitê Gestor do IBS, en un texto del 15 de junio de 2026, la regla rige desde el 3 de agosto. El documento tiene que traer la alícuota de prueba de 1%, de la cual 0,9% es CBS y 0,1% es IBS.
Tres puntos generan la mayor parte de las dudas:
- Simples Nacional. En 2026, nada cambia para quien optó por él. Según el Comitê Gestor, empieza a desglosar IBS y CBS a partir de 2027.
- NFS-e. A inicios de 2026, el desglose en la factura de servicios era opcional. Confirma la regla del municipio de cada cliente.
- Multa. El Comitê Gestor y la Receita anunciaron un período sin sanción para fallas de buena fe al inicio de la transición. Eso no impide el rechazo de la factura.
En la práctica, el rechazo le llega a la firma por el WhatsApp del cliente, con una captura de pantalla del emisor. Sin un registro por cliente, la misma duda vuelve el mes siguiente.
¿Qué trabajo nuevo trae la reforma para cada cliente?
La reforma no cambia de lugar el cálculo de los impuestos. Suma tareas por cliente, y cada una tiene un plazo. Esta es una lista de ejemplo para armar el checklist de la firma:
| Tarea | Quién la necesita | Cuándo |
|---|---|---|
| Revisar el catálogo de productos y servicios para los campos de IBS y CBS | Clientes del régimen regular | Antes de la próxima factura rechazada |
| Revisar el emisor de facturas del cliente | Todos los que emiten | En el primer rechazo |
| Simular el Simples con IBS y CBS dentro o fuera del DAS | Optantes que venden a empresas | Hasta el 30/10/2026 para 2027 |
| Explicar el fin del PIS y la Cofins y la CBS de 2027 | Régimen regular | Hasta diciembre de 2026 |
| Revisar precios y contratos de proveedores y clientes | Quien tiene contratos largos | A lo largo de 2027 |
| Responder la duda por escrito y guardar la respuesta | Todos | Siempre |
El plazo del Simples pesa ahora. La Resolução CGSN 194/2026, del 28 de septiembre, llevó hasta el 30 de octubre de 2026 la opción por el régimen regular del IBS y de la CBS. El desistimiento puede hacerse del 3 de noviembre al 20 de diciembre, según el CRC-SP. La elección rige a partir del 1 de enero de 2027.
Quien le compra a un optante del Simples puede querer el crédito del IBS y de la CBS. Por eso, la simulación depende de quiénes son los clientes de tu cliente. Es una cuenta que cambia de empresa en empresa y le pide tiempo al analista.
¿La firma puede cobrar por el trabajo de la reforma?
Puede, si el contrato le da base. La Resolução CFC 1.590/2020 exige un contrato escrito (art. 2º). Este describe los servicios, los honorarios de cada uno, las reglas de reajuste y la previsión de adendas. Lo que no está descrito en el contrato puede pasar a ser un servicio aparte.
El problema es que el sector suele meter todo en la cuota mensual. En el estudio del Sescon-SP con Omie, publicado por Fenacon el 15 de octubre de 2026, el 73% de las 314 firmas cobra una cuota mensual fija. Y el 63% incluye las obligaciones accesorias en los honorarios, sin cobro aparte.
El mismo estudio muestra al sector dividido sobre el reajuste:
- el 34% ve la reforma como una oportunidad de cobrar más por la consultoría;
- el 27% piensa revisar el precio de los servicios recurrentes;
- el 16% dice que el cliente entiende poco la reforma, y eso dificulta el reajuste;
- el 50% señala la presión por precios bajos como la mayor dificultad para fijar precios.
La expectativa de precios más altos ya existía. En la encuesta de IOB con Folha, publicada en septiembre de 2025, el 53% de los contadores esperaba un alza en el precio del servicio contable con la reforma.
¿Cómo llevar el trabajo de la reforma a los honorarios?
Mide el trabajo por cliente antes de proponer el precio. El cliente acepta mejor el valor que llega con la lista de lo que se hizo. Este es un paso a paso:
- Separa la reforma de las rutinas. Crea un checklist de adecuación por cliente, fuera del cierre del mes.
- Cuenta lo que pidió cada cliente. Dudas respondidas, facturas rechazadas revisadas y simulaciones hechas en el mes.
- Define el paquete. Por ejemplo: adecuación única del catálogo, simulación del Simples y acompañamiento mensual en 2027.
- Escribe la adenda. Describe el servicio, el valor y el plazo, como pide la Resolução CFC 1.590/2020.
- Muestra el historial. En la conversación del reajuste, la lista de pedidos del cliente sostiene el número.
La tabla de abajo usa números de ejemplo para una firma con 40 clientes en el régimen regular:
| Concepto (ejemplo) | Por cliente | 40 clientes |
|---|---|---|
| Revisión del catálogo y del emisor, una vez | 3 horas | 120 horas |
| Facturas rechazadas revisadas por mes | 1 hora | 40 horas por mes |
| Dudas respondidas por mes | 0,5 hora | 20 horas por mes |
Son 120 horas de adecuación y 60 horas por mes de acompañamiento. Si eso entra en la cuota mensual anterior, la firma paga la reforma del cliente.
Un punto a favor de la firma: el art. 127 de la LC 214/2025 reduce en un 30% el IBS y la CBS sobre los servicios de contadores. En la persona jurídica, la reducción exige requisitos, como que todos los socios estén habilitados y que ellos presten el servicio. Revisa el encuadre de tu propia firma.
Cómo lo resuelve CERNE
CERNE trabaja junto al sistema contable. La contabilidad y el cálculo de los impuestos siguen en él. CERNE organiza lo que la reforma le pide a cada cliente.
- Reforma por cliente. Cada cliente del régimen regular recibe un checklist de adecuación: catálogo, régimen y campos de IBS y CBS. Lo que falta aparece en la tarjeta del cliente.
- Pedido por WhatsApp. Lo que le falta al cliente se vuelve un pedido por WhatsApp, según la regla de la firma, y se repite solo para quien no respondió.
- Factura rechazada en la tarjeta. El rechazo que envía el cliente entra en su tarjeta, con dueño y plazo, y no se pierde en el chat.
- Historial para el reajuste. La tarjeta guarda los pedidos de cada cliente en el mes. En la conversación de los honorarios, la firma muestra lo que se hizo.
- Pregunta directa. En el asistente de IA, el socio pregunta "¿qué clientes del Presumido todavía no revisaron el catálogo?". La respuesta llega con el dato de la firma.
El paquete de BPO y contabilidad empieza por el diagnóstico de tu firma. Usa módulos que ya funcionan en clientes de CERNE: el tablero con dueño y plazo y la aprobación antes de cualquier envío. Mira los flujos en la página de BPO y contabilidad y las tarjetas de cada función. Para la rutina del mes, mira cómo pedirle documentos al cliente sin repetir el pedido.
Empieza por el diagnóstico
Las horas de este texto son de ejemplo. Las de tu firma salen de tu cartera. Empieza por el diagnóstico de tu operación: nuestro equipo arma el checklist de la reforma por cliente y mide el trabajo que entra en los honorarios. Agenda el diagnóstico.
Preguntas frecuentes
- ¿Qué cambia con la reforma tributaria en 2027?
- En 2027, el PIS y la Cofins se extinguen, y la CBS empieza a cobrarse. El IPI pasa a cero, salvo para productos de la Zona Franca de Manaus, y empieza el Imposto Seletivo, según la página de la Receita Federal actualizada el 16/10/2026.
- ¿Se rechaza la factura sin IBS y CBS?
- Para las empresas del régimen regular, sí. Según el Comitê Gestor do IBS, desde el 03/08/2026 el documento fiscal electrónico sin los campos de IBS y CBS deja de autorizarse. Quien opta por el Simples Nacional empieza a desglosar los dos tributos solo a partir de 2027.
- ¿En 2026 la empresa paga IBS y CBS?
- El desglose es de 0,9% de CBS y 0,1% de IBS. Según la Receita Federal, quien cumple las obligaciones accesorias queda dispensado de pagar ese valor en 2026, que es un año de prueba.
- ¿Cuál es el plazo para que el Simples Nacional opte por el IBS y la CBS fuera del DAS?
- La Resolução CGSN 194/2026 prorrogó hasta el 30 de octubre de 2026 la opción por el régimen regular del IBS y de la CBS para 2027. El desistimiento puede hacerse del 3 de noviembre al 20 de diciembre de 2026, según el CRC-SP.
- ¿La firma contable puede cobrar más por la reforma tributaria?
- Puede, si el contrato lo prevé. La Resolução CFC 1.590/2020 pide un contrato escrito con los honorarios de cada servicio, las reglas de reajuste y la previsión de adendas. El trabajo que no está en el contrato pasa a ser un servicio aparte.
- ¿La contabilidad tiene reducción de IBS y CBS?
- Sí. El art. 127 de la LC 214/2025 reduce en un 30% las alícuotas de IBS y CBS sobre los servicios de contadores. Para la persona jurídica, la reducción exige requisitos, como que todos los socios estén habilitados y que ellos presten el servicio.
Fuentes
- Receita Federal, Entenda a Reforma Tributária do Consumo, actualizado el 16/10/2026
- CGIBS, campos de IBS y CBS obligatorios a partir del 03/08/2026, publicado el 15/06/2026
- CGIBS, la reforma empieza en 2026 con un período de adaptación, publicado el 31/12/2025
- CRC-SP, el CGSN cambia los plazos de opción por el Simples y por el régimen regular del IBS y de la CBS, 29/09/2026
- Contábeis, Sondagem Omie do Setor Contábil con Fenacon y los Sescon, 19/07/2026
- Fenacon, estudio del Sescon-SP con Omie sobre precios de los servicios contables, 15/10/2026
- Contábeis, encuesta de IOB y Folha a contadores sobre la reforma, 26/09/2025
- Resolução CFC 1.590/2020, contrato de prestación de servicios contables
- Lei Complementar 214/2025, art. 127